某方便食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年4月发生部分业务如下： (1)与甲商场签订销售方便面的平销返利协议，当月甲商场全部销售，取得返回的含税销售额200万元，并按照销售额给予甲商场2??返还款，甲商场对返还款开具普通发票。 (2)委托乙商场代销火腿肠，当月发出火腿肠的含增值税金额为400万元，当月取得乙商场代销清单及对应含税货款300万元；采取预收款方式销售含税价格为100万元的火腿肠，当月尚未发出。 (3)将生产的新型夹心饼干赠送给各大商场供消费者试吃，该批饼干成本为10万元，成本利润率为10?? 第一个平销返利怎么计算增值税

朴老师

职称：会计师

2023-10-11 13:47

我们需要了解该方便食品加工厂适用的增值税税率。题目中未给出具体的税率，但根据常识可以推断出，该增值税一般纳税人的增值税税率为13%。
已知甲商场全部销售，取得返回的含税销售额为：200万元
已知按照销售额给予甲商场的返还款占销售额的比例为：0.02
根据平销返利公式，我们可以计算出甲商场应返还的销售额：
200 times 0.02 = 4万元200×0.02=4万元
对于甲商场返还的销售额，该方便食品加工厂需要按照销售额的13%计算增值税。
已知增值税税率为：0.13
4 / (1 + 0.13) times 0.13 = 0.4601769911504425万元4/(1+0.13)×0.13=0.4601769911504425万元
因此，该方便食品加工厂本月应就甲商场返还的销售额缴纳增值税：0.4601769911504425万元。

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