本企业是一般纳税人且不属于小微企业可减免范围，本年利润-78565.99，主营业务收入：21201362.61，业务招待费156872.80（超出了本年收入的千分之五），所得税汇算清缴该如何计算税额，请老师给一下计算过程和答案。

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-01-28 18:30

您好，一般情况下，账面利润金额不变，实际汇算清缴时，156872.80*60%= 94,123.68 ， 21,201,362.61 *0.5%= 106,006.81 元，可以税前扣除的招待费是， 94,123.68 ，利润调整增加金额是，156872.80- 94,123.68= 62,749.12 ，调整后应税所得额是，-78565.99+62,749.12 = -15,816.87
，还是亏损，不用交税。

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本企业是一般纳税人且不属于小微企业可减免范围，本年利润-78565.99，主营业务收入：21201362.61，业务招待费156872.80（超出了本年收入的千分之五），所得税汇算清缴该如何计算税额，请老师给一下计算过程和答案。

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