某二手车经销商是增值税小规模纳税人，2023年4月收购二手车支付价款320万元、销售二手车取得含税价款420万元；提供厂区外墙广告位出租服务，开具增值税专用发票注明金额20万元。该经销商当月应纳增值税( )万元。 A.2.29 B.3.09 C.3.04 D.4.36

郭老师

职称：初级会计师

2023-10-12 11:01

你好，420万/（1+0.5%）乘以0.5%加20万乘以5%
按照这个来的。

悠然自得追问

2023-10-12 14:17

某企业签订进料加工复出口货物合同，2023年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元，
当月将部分完工产品出口，离岸价(FOB)折合人民币500万元。该企业进料加工计划分
配率为65完工产品征税率为13退税率为10按照实耗法计算进口料件的金额，
该企业当期不得免征和抵扣税额是( )万元。
A.1.52 B.4.66 C.5.25 D.9

郭老师解答

2023-10-12 14:27

进口料件金额=500×65%=325
当期不得免征和抵扣税额=(500-325)×(13%-10%)=5.25