有一部分差旅费打算用专款报销，但是前提公司先承担费用，而且也是研发人员在外的研发费用，请问我怎么做分录

四毛呀 追问

2018-01-29 11:05

老师然后专款下来了，就是借：专款，贷：研发费用吗？

邹老师 解答

2018-01-29 11:05

你好，这个是给你单位的补助？

四毛呀 追问

2018-01-29 11:05

那以后加计扣除，或者归计研发费用，这部分就没有了是吗？

邹老师 解答

2018-01-29 11:06

你好，计入研发费用是可以按税法规定加计扣除的

四毛呀 追问

2018-01-29 11:06

恩！这个是给你单位的补助说是专款但是要单独核算

四毛呀 追问

2018-01-29 11:09

老师麻烦回复下

四毛呀 追问

2018-01-29 11:10

但是入专款中，不就冲抵了吗？比如，借：管理费用-研发费用，贷：银行存款或现金，款下来后，就做借：专款，贷：管理费用-研发费用，这部分费用不就减少了吗？

邹老师 解答

2018-01-29 11:10

专款需要这样核算 借；银行存款  贷；专项应付款 
借；专项应付款   贷；营业外收入

四毛呀 追问

2018-01-29 11:13

那这部分收入清算汇缴时去国税备案是吗不备案不享受这优惠吧

邹老师 解答

2018-01-29 11:15

你好，按一般的补贴收入入账，不需要备案

四毛呀 追问

2018-01-29 11:17

那不是要交企业所得税了吗

邹老师 解答

2018-01-29 11:18

你好，如果你补助所得超过了可以扣除的金额，是需要缴纳企业所得税的

四毛呀 追问

2018-01-29 11:19

这笔款下来的时候，那边说是不用交税的

邹老师 解答

2018-01-29 11:21

你好，有明文规定是免税收入吗

四毛呀 追问

2018-01-29 11:29

不太清楚。不是说可以带相关资料去国税备案就可以了吗？做为不征税收入

邹老师 解答

2018-01-29 11:29

你好，不征税收入只是财政拨款，行政事业性收费才可以的

四毛呀 追问

2018-01-29 11:30

不是说其他的也可以吗？只要带上相关资料

邹老师 解答

2018-01-29 11:31

你好，需要有文件明确规定才可以是不征税收入或免税收入的

四毛呀 追问

2018-01-29 11:33

是需要文件中说明是作为不征税收入？

四毛呀 追问

2018-01-29 11:34

这个文件行不行？

邹老师 解答

2018-01-29 11:35

你好，这个文件只是发放文件，没有说明这个是免税收入的

四毛呀 追问

2018-01-29 11:43

那他们为什么说不交税了？

邹老师 解答

2018-01-29 11:43

你好，对方说不交税的依据是？

四毛呀 追问

2018-01-29 11:53

那老师如果作为不征税收入，怎么做帐，作为补助怎么做帐，实行先消费后报销的形式，望老师帮我解答，我对这个还是不是很理解

邹老师 解答

2018-01-29 11:54

你好，做账并没有区别，只是能不能在所得税做不征税收入调减应纳税所得额 
借；银行存款    贷；专项应付款 
借；专项应付款   贷；营业外收入

四毛呀 追问

2018-01-29 12:04

那做怎么才能做到专款单独核算？

邹老师 解答

2018-01-29 13:23

你好，就是收到，支付都单独设置账簿登记核算

四毛呀 追问

2018-01-29 13:38

那是用多栏式账簿开来登记吗？

邹老师 解答

2018-01-29 13:40

你好，一般的三栏账簿就可以满足登记要求的

四毛呀 追问

2018-01-29 14:02

老师，现在就是，我这边费用还怎么做帐就怎么做帐，该去研发就去研发，该做固定资产就做固定资产，然后费用下来就做，借：专款，贷：营业外收入。（如果是不征税收入，到时候缴税时做纳税调整就行）。单独做帐，就弄个三栏式账本记录。老师流程是这样吧！

邹老师 解答

2018-01-29 14:05

你好，是的，只是做汇算清缴注意这个是免税收入或不征税收入做纳税调整减少处理 
账务处理并没有什么特殊的