怎么根据预算资产负债表编制预算现金流量表？

春之晨意 追问

2018-01-29 16:31

现在要做年度预算的现金流量表？

田老师 解答

2018-01-29 16:39

1.现金流量预算的编制 
  现金流量预算又称为现金预算，是企业预算期现金流转时间及金额数量的预算，是企业的一种综合性预算。 
  营业现金流量预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的测算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。 
  可供使用现金=期初现金余额+销货现金收入 
  现金余缺=可供使用现金-现金支出 
  期末现金余额=现金余缺+资金筹措及使用 
  (资金筹措及使用如为资金筹措就是正数，如为资金使用就是负数。) 
2. 现金流量表的编制方法有两种： 
一是直接法，以销售(营业)收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。 
二是间接法，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。 
    我国《企业会计准则——现金流量表》规定：企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。常见的直接法有工作底稿法和“T”形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。 
    (1)工作底稿法。