老师好！小规模纳税人，开了普票，税率是1%，做如下分录：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 。 季度没有超过30万。这税属于免税的，那么在小规模增值税申报表中，应纳税额减征额和免税额这两金额分录怎么做？

青鸟 追问

2023-10-14 15:01

老师，如果账面不处理的话，这1%的税额做收入是不是？但是这样的话，利润表表中的收入同申报表中的收入不是不一致了吗？

青鸟 追问

2023-10-14 15:03

我上传申报表，麻烦老师看下

贾小田老师 解答

2023-10-14 15:12

你开的是专票不是普票呢，专票的话就算没超30也要缴税的

青鸟 追问

2023-10-14 16:10

第一行是专票，这是要缴税的，第9栏是免税的，

。

贾小田老师 解答

2023-10-14 18:30

你账面开专票的按照1%计税，其余的不计税就可以了