本月原材料预付账款，货到发票未到，暂估入库，借原材料贷预付账款？下月初冲红，不能把预付账款给冲了吧？因为确实是本月已经预付了的。写一下完整的分录

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-01-30 09:48

1.付款时：
借：预付账款—某公司
贷：银行存款
2.收到货时，按不含税金额：
借：库存商品（或原材料）
贷：应付账款——暂估
3.收到发票时，先用红字全部冲回暂估数，
借：库存商品（或原材料）（红字）
贷：应付账款——暂估（红字）
然后再按发票上的数量、金额填制凭证
借：库存商品（或原材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款—某公司

大海追问

2018-01-30 10:15

问题1，就是说不管本月是否已付款，暂估入库的会计分录都是借原材料贷应付账款-暂估，下月再红冲？问题2，如果接下来3个月还没收到发票，就要继续每月暂估下月红冲，连着做3个月，直到收到发票?

张艳老师解答

2018-01-30 11:56

1 是的 2不用每个月月初冲红，什么时候发票到了，再做红冲处理。

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