可抵扣差异但不确认递延所得税资产，这种通常是什么情况？

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2023-10-16 16:42

，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

有关研发费用加计扣除政策的历史沿革，可参照《2023年研发费用税前加计扣除新政解读_国家税务总局》中的“一、关于政策历史沿革”内容。
因此，该无形资产在初始确认时，账面价值与计税基础就不一致。此时，无形资产的账面价值＜计税基础，因而产生可抵扣暂时性差异。

喵喵追问

2023-10-16 17:08

只有这种嘛，其它的不会有了嘛

钟存老师解答

2023-10-16 17:13

企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异
权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，

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