以前年度少计的增值税进项税额（增值税申报表已抵扣），今年怎么用调整呀

朴老师

职称：会计师

2023-10-19 14:58

以前年度少计的增值税进项税额，可以按照以下步骤进行今年调整：
  1.核定少计提的金额。根据增值税申报表和相关账目，核定少计提的增值税进项税额的具体金额
  2.编制调整凭证。将少计提的增值税进项税额的金额编制成调整凭证，在贷方记上增值税应交税款科目，借方记上其他应付款科目。
  3.进行账务处理。按照调整凭证的金额进行账务处理，调整增值税应交税款和其他应付款两个科目的余额

米小柒追问

2023-10-19 15:00

不是通过以前年度损益调整科目吗

朴老师解答

2023-10-19 15:03

这个增值税是不涉及损益的

米小柒追问

2023-10-19 15:05

那少计的增值税进项税额也应该是借方吧？

米小柒追问

2023-10-19 15:08

是不是这样
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存商品
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

朴老师解答

2023-10-19 15:12

嗯
这样操作可以的哦

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