我想问，第一季度，如果有利润，是要预交所得税的，借 所得税费用，贷 应交税金——应交所得税。四月份缴纳时，借 应交税金——应交所得税。贷 银行存款。第二季度，如果亏损，不用计提所得税。第三季度，如果亏损，不用计提所得税。第四季度，如果有利润，而且是小微型企业，在计提所得税的时候，是指单纯第四季度的所得税，还是整年的本年利润计提所得税？税率是按25%计提还是直接小微的应纳税所得额减并的20%计提，次年1月缴纳呢？

张雪雷

于2018-01-31 23:35 发布   1267次浏览

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