企业当年10月收到科研专项资金100万，贷记专项应付款，10月以后的研发费用是否需要冲减专项应付款？当年发生的研发费用还能加计扣除吗？还是只可以加计扣除1-10月的？（研发费用不形成无形资产）因为企业到年底有很多利润，怎么利用政策，能最大限度少缴纳所得税？

老王老师

职称： ,中级会计师

2018-02-01 22:30

您好，10月以后的研发费用是否冲减专项应付款，要看这个100万元是不是使用到研发支出里去了。如果使用到研发支出里去的，就需要冲减研发费用。否则不需要冲减研发费用的。如果冲减了研发费用的，当年的这部分支出就不能加计扣除了，其他没有冲减的研发费用，还是能加计扣除的。这个100万元建议使用多少，就冲减多少吧，剩余的可以明年再冲减。具体以加计扣除审计为准。如果利用政策，因为利润多，建议申请高新技术企业，享受15%的企业所得税率，来最大限度的少缴所得税。

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