丙公司计划借入5年期贷款1000万元，有四家金融机构可供选择，有关资料如下：资料一：A银行贷款的年利率为8%，每年计息一次，可选择到期一次还本付息或在贷款期内每年年末等额偿还本息。资料二：B银行贷款的年利率为7.8%，每半年计息一次。资料三：C银行贷款的年利率为9%，单利计息，到期一次还本付息。资料四：D财务公司要求在贷款期内每年年末偿还250万元。要求：（1）计算A银行贷款到期一次还本付息的金额和贷款期内每年年末等额偿还本息的金额。（2）计算B银行贷款的实际利率。（3）计算C银行贷款的实际利率。（复利折现）（4）计算D财务公司贷款的实际利率。（5）以贷款实际利率为标准，为丙公司选择贷款金融机构。

朴老师

职称：会计师

2023-10-23 16:19

（1）A银行贷款到期一次还本付息的金额为：
PMT = 1000×(A/P,8%,5)
= 1000×0.0649607
= 64.9607万元
所以，A银行贷款到期一次还本付息的金额为64.9607万元。
贷款期内每年年末等额偿还本息的金额为：
PMT = 1000×(A/P,8%,5)
= 1000×0.0649607
= 64.9607万元
所以，贷款期内每年年末等额偿还本息的金额为64.9607万元。
（2）B银行贷款的实际利率为：
r = (1+r/2)^2 - 1
=(1+3.9%÷2)^2 - 1
=7.86%
（3）C银行贷款的实际利率为：
r = (1+r)^n - 1
=(1+4.5%)^5 - 1
=9.38%
（4）D财务公司贷款的实际利率为：
r = (1+r)^n - 1
=(1+4.2%÷4)^4 - 1
=9.28%
（5）以贷款实际利率为标准，选择贷款金融机构。由于D财务公司的实际利率最低，因此丙公司应该选择D财务公司作为贷款金融机构。

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