2.甲公司持有某其他权益工具投资，成本为 80000元，2018年年末该金融资产的公允价值为 100000元；甲公司2018年因产品售后服务确认了100000元的预计负债。除上述项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2018年的会计利润为600000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： (1)计算应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债及所得税费用项目金额。 (2)编制2018年确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

若若老师 解答

2023-10-24 10:07

预计负债账面价值=100000
计税基础=100000-100000=0
产生可抵扣暂时性差异=100000
递延所得税资产=100000*25%=25000

若若老师 解答

2023-10-24 10:07

1、借 其他综合收益 5000 贷 递延所得税负债5000
2、借 所得税费用 60*25% 递延所得税资产 10万*25% 贷 应交税费-应交所得税 70万*25%