年末可以计提未交的几月银行利息哦？

繁 华 追问

2018-02-02 21:59

那如果实际交有金额差异，怎么处理呢，因为有复利

老王老师 解答

2018-02-02 22:01

您好，如果有差额的话，可以根据差额，借；财务费用-利息支出，负数或者正数，贷；长期借款-应付利息，负数，现金或者银行存款等科目。

繁 华 追问

2018-02-02 22:03

财务费用有负数的话汇算清缴得减下这里的负数哦老师

繁 华 追问

2018-02-02 22:05

如果计提的利息是付给担保人的不是存到银行的，用什么做附件呢

老王老师 解答

2018-02-02 22:06

您好，不需要的了，因为这个负数差额，记入的是今年的财务费用-利息支出，负数。不是以前年度损益调整，不需要再在上年汇算清缴时调整了。

繁 华 追问

2018-02-02 22:12

老师请再解释下，为什么去年多计提了财务费用不用调整去年的汇算清缴

老王老师 解答

2018-02-02 22:18

您好，一般情况下，需要担保人提供利息发票来作为附件的，因为简化起见，把此差额记入今年的费用，再一起核算企业所得税就行，只是迟滞了而已，最终的结果是一样的。实际操作中，没必要那么麻烦的。当然规范操作是应该调整的。

繁 华 追问

2018-02-02 22:24

担保人的利息发票很难提供到手的啊，不能以与担保人的合同做附件吗

老王老师 解答

2018-02-02 22:26

您好，很难到手，那就不给担保人钱呗，可以用合同入账，但是利息支出不能税前扣除，还存在稽查补税，交滞纳金和罚款的风险的。

繁 华 追问

2018-02-02 22:26

存到银行的利息也以水单做附件，是不是也不妥老师

老王老师 解答

2018-02-02 22:31

您好，是的，现在都要求银行开具发票了，包括手续费。

繁 华 追问

2018-02-02 22:34

利息发票是普票吧？企业可以自己开出的吧。税点是6吗老师

老王老师 解答

2018-02-02 22:35

您好，是的，不能开增值税专用发票的。如果企业收的利息，企业也可以自行开出的。一般纳税人利息增值税率是6%。

繁 华 追问

2018-02-02 22:38

好的，非常感谢老师，