小微企业免征增值税的案例玉溪华正商贸有限公司，统一社会信用代码号为： 91530402MA6237987C,小规模纳税人（不是个人和个体工商户)，从事货物销售，推行了增值税发票升级版，按季申报纳税人， (一)业务描述业务一：2023年第一季度，销售手机一批，不含税销售收入45000元：提供信息技术服务，取得信息技术服务费收入 30000元：通过增值税发票管理新系统自开增值税普通发票。业务二：2023年第一季度，销售电视一批，不含税销售收入40000元。代开增值税专用发票，预缴增值税400元：提供研发服务，不含税收入25000元，代开增值税专用发票，预激增值税250元， (二)填报要求填写2023年一季度纳税申报表

朴老师

职称：会计师

2023-10-25 17:36

首先，我们需要计算废品的生产成本。根据题目，我们知道以下信息：
  1.直接材料费用为500,000元。
  2.直接人工费用为336,000元。
  3.制造费用为146,500元。
  4.废品残料回收入库价值为1,800元。
  5.原材料于生产开工时一次性投入。
  6.原材料费用按合格品数量和废品数量的比例分配。
  7.直接人工和制造费用按生产工时比例分配。
首先，我们需要计算废品的数量。题目中提到，废品为80件，这是已知的。
然后，我们需要计算废品的生产成本。
  1.原材料费用分配：合格品的原材料费用 = (1000 - 80) * 500,000 / 1000 = 470,000元废品的原材料费用 = 80 * 500,000 / 1000 = 40,000元废品残料回收入库价值 = 1,800元废品的原材料费用净额 = 40,000 - 1,800 = 38,200元
  2.直接人工费用和制造费用的分配：合格品的直接人工费用 = (26,600 - 1400) * 336,000 / 28,000 = 319,200元废品的直接人工费用 = 1400 * 336,000 / 28,000 = 18,846元合格品的制造费用 = (26,600 - 1400) * 146,500 / 28,000 = 119,259元废品的制造费用 = 140 * 146,50 / /28,= 元739.26

朴老师解答

2023-10-25 17:36

根据题目描述，我们可以得知玉溪华正商贸有限公司在2023年第一季度进行了两笔业务，销售手机和销售电视，并提供了一定的信息技术服务。以下是对这两笔业务的填报要求：
业务一：
  1.在销售手机业务中，你需要填写增值税普通发票的开票信息，包括购买方信息、商品信息、含税销售额等。由于不含税销售额为45000元，你需要将该金额填入“销售额”栏中。
  2.在提供信息技术服务业务中，你需要填写信息技术服务费的开票信息，包括购买方信息、服务费信息、含税销售额等。由于不含税服务费收入为30000元，你需要将该金额填入“销售额”栏中。
业务二：
  1.在销售电视业务中，你需要填写增值税专用发票的开票信息，包括购买方信息、商品信息、含税销售额等。由于不含税销售额为40000元，你已经预缴了400元的增值税，你需要将该金额填入“销售额”栏中，并将预缴的增值税填入“预缴税款”栏中。
  2.在提供研发服务业务中，你需要填写增值税专用发票的开票信息，包括购买方信息、服务费信息、含税销售额等。由于不含税收入为25000元，你已经预缴了250元的增值税，你需要将该金额填入“销售额”栏中，并将预缴的增值税填入“预缴税款”栏中

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