2022 年 1 月，A 公司以 5 000 万元入股 M 公司，持有 M 公司 40% 股权，采用权益法进行会计处理。入股日 M公司可辨认净资产公允价值为15 000万元；2022 年 M 公司实现会计利润5 000万元；2023年1月，A公司以 10 000万元的价格将持有的 M公司 40%股权转让给 B公司。 要求：做出A公司股权初始投资的分录、权益发的后续计量分录和转让股权的分录，并做出这三个环节的税务分析是否应该做纳税调整，如何调整。

冉老师 解答

2023-10-25 21:05

做出A公司股权初始投资的分录
借长期股权投资-成本5000
贷银行存款5000

冉老师 解答

2023-10-25 21:06

借长期股权投资-成本15000*40%-5000=1000
贷营业外收入1000

冉老师 解答

2023-10-25 21:06

借长期股权投资-损益调整5000*40%=2000
贷投资收益2000

冉老师 解答

2023-10-25 21:07

借长期股权投资-成本10000
贷银行存款10000