老师，请问“年末现金净流量与可供分配利润的差额”这个指标的计算公式是什么？

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-10-26 09:49

年末现金净流量与可供分配利润的差额计算公式为：现金净流量比净利润的金额大，说明财务杠杆利用充分，差额为净利润加上年初未分配利润；现金净流量比净利润的金额小，说明企业的财务杠杆利用不充足，差额为-（净利润加上年初未分配利润）
。
财务杠杆利用不充足的原因可能是均以现金支付采购价款，现金流出较大，因此公司经营活动产生的净现金流量远小于净利润；财务杠杆利用充分的原因可能是采用信用付款方式等向供应商支付货款，经营活动产生的净现金流量相应增加，一定使经营活动现金净流量大于净利润

优雅的柚子追问

2023-10-26 09:59

老师，“现金净流量”是年初与年末现金的差额吗？还是期末的现金流量净额？

王超老师解答

2023-10-26 11:37

是的，你的理解是正确的

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