我们公司为一般纳税人，本月不含税销售额是35000元，销售税额5950元，进项税额4900元，本月进项税额转出30000元，那么我请问我一下的账务处理是否正确，主要是数额是不是正确，谢谢！1、计提税金及附加：借：税金及附加 3881.25 贷：应交税费-城市建设维护税 2173.5 教育费附加931.5 地方教育费附加621 水利建设基金收入155.25 2、本月销售额不到100000元，那么应减免的教育费附加应是多少？ 借：应交税费-教育费附加 931.5 地方教育费附加 621 贷：营业外收入 1552.5

可可 追问

2018-02-04 13:38

转出的那部分进项税计提的附加税也可以减免吗

可可 追问

2018-02-04 13:40

931我是用的

可可 追问

2018-02-04 13:40

教育费附加我是用的（35000+1050）*0.07可以全部减免对吗

张艳老师 解答

2018-02-04 14:08

1、这个政策主要是按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人。与转出的进项税额没有关系的。 
2、应纳增值税＝销项税－进项税+进项税额转出 
3、教育费附加是在上式计算的应纳增值税税额为基数计算的。 
减免的教育费附加=（35000+1050）*（3%+2%）=1802.5