在做练习分录的时候遇到一个问题，关于计提公积金的，练习题是借：管理费用-公积金2250，其他应收账款-个人公积金2250，贷：应付职工薪酬-住房公积金4500，这里有个问题，这个其他应收款不是在计提工资的时候已经包含了社保和公积金了吗，这里为什么还要再计提一次

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-02-05 14:44

这个分录不是正常的计提分录。正常的应该是
借：管理费用-公积金2250贷：应付职工薪酬-住房公积金2250（单位负担部分）
在发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
       贷：其他应收款--公积金（个人负担部分）
            应交税费--应交个人所得税
           银行存款

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