南沙公司2019年10月31日宣布，半年内顾客可凭某系列玩具包装物上的印花30个，换取价值15元的新型写字板一个。估计印花的回收兑换率为60%。2019年,公司销售了30000件该系列玩具,每件售价为2.6元,同时购进写字板12000个。2019年年底印花已收回102000个,2020年4月30日前又有72000个印花收回兑换。本例不考虑增值税。要求:根据这项经济业务,请编制相应的会计分录。

朴老师

职称：会计师

2023-11-03 17:04

1.2019年销售玩具并宣布印花兑换政策：借：银行存款 81000（30000 * 2.6）贷：主营业务收入 81000
  2.购进写字板：借：库存商品 12000 * 15 = 180000贷：银行存款 180000
  3.2019年年底收回印花并兑换写字板：借：库存现金 102000 * 30 / 100贷：主营业务收入 15300（102000 * 15 / 100）库存商品 96900（102000 * 30 / 100 - 15300）
  4.2020年4月30日前收回并兑换印花：借：库存现金 72000 * 30 / 100贷：主营业务收入 10800（7200 * 15 / 100）库存商品 61200（7200 * 30 / 100 - 1080）

精选问题

老师，你好，我们当月有销售收入，但未开票，也未申报无问

从会计准则角度讲，应该在当月做未开票收入。因为按照权责发生制，只要销售业务已经发生，不管是否开票，都满足收入确认条件。答
老师好，我公司员工超过5000交的个人所得税，可以开问

可以是的完税证明是企业的答
房子抵工程款，该怎么操作啊？但是是那种挂靠的，该怎问

是A公司挂靠你们单位，然后甲方现在不支付钱，想着把这个房屋抵了这个工程款，是这个意思吗？答
公司这次出口选择的是cif方式我们这边未开具问

公司出口选择 CIF 方式且未开具出口销售发票时，申报表填写收入通常是需要把 CIF 转化为 FOB 之后再根据汇率转化成人民币来申报收入的，原因如下：符合退税要求：出口退税通常是以 FOB 价为基础进行计算的，税务机关在审核出口退税时，也是依据 FOB 价来确定退税额。因此，为了准确计算和申报出口退税，需要将 CIF 价换算为 FOB 价. 遵循会计准则：根据企业会计准则，收入的确认应遵循实质重于形式的原则。在 CIF 成交方式下，虽然成交价包含了运费和保险费，但从经济实质来看，企业的销售收入主要来源于货物本身的价值，即 FOB 价所代表的部分。因此，在确认收入时，应以 FOB 价为基础，这样更能准确反映企业的经营成果. 保持数据一致性：将 CIF 价换算为 FOB 价后申报收入，可以使企业的财务报表与税务申报数据保持一致，避免因数据不一致而可能产生的税务风险和财务核算问题. CIF 转换为 FOB 的公式为：FOB = CIF - 运费 - 保险费。其中，运费和保险费可以根据报关单上的具体金额来确定. 答
老师好，请问要怎么做固定资产折旧转出的凭证分录？1 问

将固定资产转入清理借：固定资产清理（固定资产账面价值）累计折旧（已提折旧额）贷：固定资产（原值）记录出售收入借：银行存款等（售价）贷：固定资产清理应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如有）结转清理损益若为损失：借：营业外支出，贷：固定资产清理；若为收益：借：固定资产清理，贷：营业外收入调整外购商品入账（如果需要）借：库存商品（正确价值）贷：固定资产清理（如果之前转外购商品有误，用正确价值调整）答

老师，你好，我们当月有销售收入，但未开票，也未申报无问

老师好，我公司员工超过5000交的个人所得税，可以开问

房子抵工程款，该怎么操作啊？但是是那种挂靠的，该怎问

公司这次出口选择的是cif方式我们这边未开具问

老师好，请问要怎么做固定资产折旧转出的凭证分录？1 问

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老师，你好，我们当月有销售收入，但未开票，也未申报无 问

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