1.取得销售收入6000万元，销售成本为3200万元； 2.发生销售费用1540万元（其中广告费1000万元），管理费用960万元（其中业务招待费用40万元），财务费用100万元，税金及附加80万元； 3.营业外收入90万元，营业外支出75万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）； 4.计入成本费用中的实发工资总额250万元，拨缴职工工会经费6万元，提取职工福利费46万元，职工教育经费20万元。 要求： （1）计算年度利润总额； （2）计算允许扣除的广告费； （3）计算允许扣除的业务招待费； （4）计算允许扣除的捐赠支出； （5）计算允许扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费； （6）计算应纳税所得额； （7）计算应纳企业所得税额。

暖暖老师 解答

2023-11-06 09:58

（2）计算允许扣除的广告费
6000*15%=900纳税调增1000-900=100

暖暖老师 解答

2023-11-06 09:59

（3）计算允许扣除的业务招待费40*60%=24
6000*0.005=30
纳税调增40-24=16

暖暖老师 解答

2023-11-06 09:59

4公益性捐赠扣除限额135*12%=16.2
纳税调增60-16.5=43.5

暖暖老师 解答

2023-11-06 10:00

5工会经费扣除250*2%=5纳税调增6-5=1
福利费扣除250*14%=35纳税调增46-35=11
教育费扣除250*8%=20全部扣除

暖暖老师 解答

2023-11-06 10:01

6）计算应纳税所得额
135+100+16+43.5+1+11+15=321.5
7）计算应纳企业所得税额。
321.5*25%=80.375