用公司准备筹资100万元用于一项新产品的生产，预计年息税前利润为30万元。现有三个 方案可供选择：方案一，债务资本与权益资本的比例为0：100；方案二，债务资本与杈益资本的比例为30:70；方案三，债务资本与权益资本的比例为50：50。三个方案的负债利率都是6%（金融企业同期货款利率为6.6 5％），企业所得税税率均为25%。 【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划

姜再斌 老师 解答

2023-11-09 19:41

方案二，债务资本与杈益资本的比例为30:70；即权益资本为70万元，债务资本为30万元，负债利率为6%（且小于金融企业同期货款利率为6.65％），则债务利息费可在所得税前扣除，30万元利润-30*6%=28.2,计算的所得税，28.2*25%=7.05万元

姜再斌 老师 解答

2023-11-09 19:45

方案三，债务资本与权益资本的比例为50：50，即债务资本50万元，权益资本50万元，债务利息=50*6%=3
则30万元利润可扣除3万元债务利息，计算所得税为（30-3）*25%=6.75万元
综合所述，三个方案中，方案三应缴纳的所得税最少，即6.75万元，则净利润最多，即23.25万元。因选择方案三。