老师，一般纳税人的账务处理，是这样做的账吗，如图所示

薛老师

职称：中级会计师

2018-02-10 21:25

你好！
确认收入没有问题，结转成本错了，结转成本是借：主营业务成本，贷：库存商品；
然后转出本月增值税也错了，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税；
下月缴纳的时候，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款

慧追问

2018-02-10 22:44

“然后转出本月增值税也错了，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税；“
不用把销项税额跟进项税额结转吗？如果不结转的话，应交税费——应交增值税（销项税额）、应交税费——应交增值税（进项税额）科目下一直有余额吗？

薛老师解答

2018-02-10 22:52

@慧:应交增值税这个二级科目余额是零就可以了，不用管三级明细科目。

慧追问

2018-02-11 16:43

懂了，

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