甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的80%用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的60%取得不含税销售额56万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（　　）万元。解析：甲酒厂当期应缴纳的消费税＝56×10%－60×10%×80%＝0.8（万元），为什么抵扣的消费税不乘以60%

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-11-13 23:00

您好，因为消费税的扣除就是看生产，不是看销售
（一）外购应税消费品已纳消费税的扣除
1.扣除范围
1.外购的已税烟丝生产的卷烟；
2.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品；
3.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
4.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；
5.外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油；
6.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
7.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
8.外购已税实木地板为原料生产的实木地板；
9.外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒；
10.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒；

栖凤追问

2023-11-13 23:08

我的意思是60*10%*80%*60%

廖君老师解答

2023-11-13 23:11

您好，只考虑生产的80%哦，也只有生产时能抵呀

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