请老师帮解答下这个问题，谢谢

朱飞飞老师 解答

2023-11-15 16:02

该广告费用支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产。如果将其视为企业的一项资产，其账面价值为0；按照税法规定，应根据当期甲公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除1 500万元（10 000×15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为500万元；该项资产的账面价值0小于其计税基础500万元形成可抵扣暂时性差异500万元