例:甲企业2016年度生产经营情况入下: (1)产品销售收入500万元 (2)产品销售成本300万元 (3)产品销售费用40万元 (4)发生管理费用35万元(其中业务招待费5万元) (5)当年出租固定资产取得收入40万元 (6)购买国债取得利息收入10万元 (7)准许税前扣除的有关税费30万元 (8)经批准向企业职工集资100万元,支付年息5万元,同期银行贷款利率为10% (9)通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。根据上述资料进行计算: 1、该企业2016年度利润总额 2、应调增企业所得税纳税所得额是多少 3、应纳税所得额时多少 4、计算当年应缴纳的所得税额

朴老师

职称：会计师

2023-11-15 16:10

利润总额：500-300-40-35+40+10-30-15-20=110
业务招待费5*60%=3//（500+40）*0.5%=2.7调增5-2.7=2.3

国债利息调减10
利息调增15-100*10%=5
捐赠调增20-110*12%=6.8
应纳税所得额：100+2.3-10+5+6.8=104.1
应交企业所得税104.1*25%=26.025

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