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陈静老师

职称： ,中级会计师

2018-02-26 15:24

你好,如何正确区分增值税视同销售货物行为和进项税额转出有两个标准： 
先看是否增值，二看对内还是对外。 
1、看是否增值，若增值一切都视同销售。 
生产的产品和委托加工的产品都属于增值，不论对内（消费、职工福利、用于非应税），还是对外（分配、捐赠、投资）都为视同销售，计算销项税。 
2、如果未增值，则看对内还是对外，对内不得抵扣（要做进项税额转出处理），对外视同销售。 
购进的材料，属于未增值，对内（消费、职工福利，用于非应税等）不得抵扣进项，要作进项税转出。 
若购进材料，对外（分配、捐赠、投资）视同销售，要开增值税专用发票。 
视同销售的八种行为中的（四）—（八）种行为中容易混淆，并且难以准确判断，具体可以这样来判断： 
1、凡自产或委托加工的货物，无论对内还是对外，一律视同销售。 
2、凡是外购的货物，只有对外才视同销售，对内不视同销售，要做进项税转出。

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相关问题讨论
这个项目是属于简易计税方法征税 吧
2018-01-15 16:12:45
您好 纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额； 进项转出不可以
2019-09-09 14:40:05
你这个是进项税额转出，才需要加计抵减这个纳税调减，这个，
2020-06-11 10:37:24
你好！最终是没错，但是这样不清晰。建议分开
2023-12-06 08:12:06
你好，是按5的进项税额万计算10%
2019-12-21 17:59:32
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