一般纳税人酒厂11月份情况如下:1 进口设备，完税价100万元，关税税率20%,增值税税率13%;2委托W企业加工白酒10吨，不含税加工费2万元，材料成本12万元；销售自产白酒2吨，含税价33.9万元，品牌使用费5.65万元，包装物押金2.26万元；4上述委托加工的白酒90%加工成药酒，药酒全部销售，含税价62万元。要求:分别计算该酒厂11月份应交的消费税。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-11-22 11:12

业务2代扣代缴消费税的计算
（2+ 12 +10*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20% +10*2000*0.5/10000=4.75

销售环节应交消费税是
（33.9 +5.65+ 2.26）/1.13*20%+ 2*2000*0.5/10000=7.6

业务4应交消费税的计算是
62/（1+ 13%）*10%=5.49

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