简答题(共2题， 50.0分) 13. (25.0分) 1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年4月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额192万元，烟丝全部验收 (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)A 生产卷烟1 500箱 (标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4524万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元; (4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票分析并计算.上述业务所涉及的增值税和消费税。

朴老师

职称：会计师

2023-11-23 09:52

当期可以抵扣进项
156+60*9%=161.4
当期销项税额的计算
4407/1.13*13%+50/1.13*13%=512.75
应交增值税512.75-161.4=351.35
应交消费税的计算
50/1.13*30%+4407/1.13*56%+1500*150/10000-4000*30%=1019.77

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