2017年会计开了一张0税率的发票，发票金额207354.33元，做的凭证：借：应收账款207354.33元，贷：主营业务收入207354.33元。2017年的财务报表也已报了。现在2018年1月份税务局查到这张发票，说不能开0税率的发票，要求补缴税款及罚款，会计2018年去补缴税款及罚款，补缴增值税税款（商业17%）24244.92元，增值税滞纳金2060.82元，增值税附加税2424.49元，附加税滞纳金103.04元.现在我要问一下，我1月份应该怎么做调整分录

紫滕梦 追问

2018-02-28 09:11

第二行的借贷分录没问题吗？我都看不懂第二行写得是啥，我希望你自己认真看一下，给我指点一下

方老师 解答

2018-02-28 12:37

第二行第一个应交税费-增值税检查调整 反映补交的增值税金额。 
第二个  营业外支出反映补交的滞纳金。 
第三个以前年度损益调整科目反映补交的附加税。 
贷方银行存款反映实际支付的税款金额。