麻烦老师拨冗解答，谢谢！（高级会计学） 某企业2020年12月15日购入一设备，金额为150万元，会计折旧年限为5年，直线法计提折旧，税法要求年数总和法计提折旧，折旧年限也为5年，无残值。若企业2021年的会计利润为120万元，无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算暂时性差异，并判断差异类型 (2) 编制递延所得税的会计分录 (3) 编制应交所得税的会计分录

冉老师 解答

2023-11-24 16:48

1，账面价值150-150÷5=120
计税基础150-150×5÷（5+4+3+2+1）=100
应纳税暂时性差异120-100=20

冉老师 解答

2023-11-24 16:48

2，递延所得税20×25%=5
借所得税费用5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2023-11-24 16:49

3，应交所得税（120-20）×25%=25
借所得税费用25
贷应交所得税25

Alex 追问

2023-11-24 16:58

谢谢老师！

冉老师 解答

2023-11-24 17:08

不客气，同学，祝你生活愉快