甲公司发生的债权投资业务如下：第1年1月1日，甲公司用银行存款支付440万元购买乙公司发行的三年期公司债券，债券面值总额为400万元，票面利率为5%，每年的利息在当年末支付，到期一次偿还本金。甲公司将其作为“债权投资”核算，即采用摊余成本进行后续计量。经测算，该债券投资的实际利率为 1.55%。 问题： （1）做出甲公司购买债券的会计分录（“债券投资”科目要求写出明细科目）。 （2）做出甲公司在第一年年末计算并收取利息的会计分录。

何江何老师 解答

2023-11-26 09:34

（1）购买          借 债权投资--成本 400               债券投资--利息调整   40                贷  银行存款   440    （2）计提利息=400*5%=20，投资收益=440*1.55%=6.82            借  应收利息  20            贷  投资收益   6.82                  债券投资--利息调整 13.18 收利息时          借 银行存款 20              贷 应收利息  20

（2）计提利息=400*5%=20，投资收益=440*1.55%=6.82            借  应收利息  20            贷  投资收益   6.82                  债券投资--利息调整 13.18 收利息时          借 银行存款 20              贷 应收利息  20