老师，新年好；问题描述：公司是小规模纳税人，按季度纳税；如：17年四季度应交增值税17元，已计提（借：银行117 贷：收入100 贷：应交税费-增值税17），但漏记附加税2.04元（城建7%是1.19；教育费附加3%是0.51；地方教育费附加2%是0.34，合计2.04元）。18年1月份税局扣税17.04元（超出0.04元），我记载的分录1是：借：应交税费-应交增值税17 借：营业外支出0.04 贷：银行存款17.04；补计提附加税，分录2是：借：以前年度损益2.04 贷：应交税费-城建税1.19 应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34；因为季度收入未达30万，免交教育费和地方教育费，故分录3是：借：应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34 贷：以前年度损益调整0.85； 因为漏计提附加税，导致17年多交所得税，所以递减分录4是：借：应交税费-应交所得税0.30（城建税1.19*25%=0.30，因为教育费和地方教育是免缴）贷：以前年度损益调整0.3 综上分录2-分录4 ，结转 借：利润分配-未分配利润 0.89 （2.04-0.85-0.

菲童牛宝

于2018-03-01 11:39 发布   991次浏览