17年10月份是小规模，但是给对方开了发票但款未支付，做分录：借：应收账款贷：主营业务收入 贷，应交税费-应交增值税，当月没有把应交增值税转为未交增值税，因为是小规模，以为等到1月申报时缴纳了，等到1月份交了增值税跟滞纳金，拿到税票，我应该怎么写分录，借：应交税费—应交增值税 贷 银行存款行不行，

安然 追问

2018-03-01 14:28

问题是11月份的时候，专管员让我申请一般纳税人，12月正式成为一般纳税人，我1月份申报12月份的时候交增值税还交了滞纳金，按我上面写的分录，我需要做损益调整吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-01 14:41

您好，哦，如果变成一般纳税人了，就需要结转到未交增值税处理了，不需要做损益调整的。