居民纳税人王先生及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，父母均为58岁，有一个1岁的女儿，2023年9月开始攻读工商管理硕士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底累计预扣预缴个人所得税款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年终奖48 000元，选择单独计税。 要求：计算王先生2023年应纳个人所得税税额及汇算清缴时应补缴或应退个人所得税税额。

云苓老师 解答

2023-11-30 12:19

每月的专项附加扣除=子女 2000+租房1500=3500元 
继续教育支出 400元/月
12月工资应纳税所得额=10000*12-5000*12-3500*12-400*4=16400元  个人所得税16400*0.03=492元 
稿酬收入额=20000*0.8*0.7=11200元
稿酬预缴税=11200*0.2=2240元
年终奖换算成每月=48000/12=4000元
应交税=48000*0.1-210=4590元
汇算清缴时： 应纳税所得额= 16400+11200=27600元
应纳税=27600*0.03=828元
应退税=525+2240-828=1937元