- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-11-30 13:53
同学你好
1.当债权转信托生效日,需要确认信托财产和信托收益权。根据协议价格或其他合理方式确定信托财产的公允价值,同时确认信托收益权的公允价值。借:长期股权投资——信托财产贷:可供出售金融资产——信托财产同时,根据协议约定的信托收益权转让价格,确认信托收益权。借:长期股权投资——信托收益权贷:投资收益权——信托收益权
2.在后续期间,需要对信托财产和信托收益权进行后续计量。根据信托财产和信托收益权的公允价值变动情况,确认公允价值变动损益。借(或贷):可供出售金融资产——信托财产(或投资收益权——信托收益权)贷(或借):公允价值变动损益当可供出售金融资产的公允价值上升时,借记“可供出售金融资产——公允价值变动”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;当其公允价值下降时作相反的会计分录。
3.在终止确认债权转信托收益权时,需要将信托收益权转回为可供出售金融资产。同时,将原确认的公允价值变动损益转回为投资收益。借:可供出售金融资产——信托收益权贷:投资收益权——信托收益权同时,将原确认的公允价值变动损益转回为投资收益。借(或贷):公允价值变动损益贷(或借):投资收益
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