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送心意

朴老师

职称： 会计师

2023-11-30 13:53

同学你好
  1.当债权转信托生效日，需要确认信托财产和信托收益权。根据协议价格或其他合理方式确定信托财产的公允价值，同时确认信托收益权的公允价值。借：长期股权投资——信托财产贷：可供出售金融资产——信托财产同时，根据协议约定的信托收益权转让价格，确认信托收益权。借：长期股权投资——信托收益权贷：投资收益权——信托收益权
  2.在后续期间，需要对信托财产和信托收益权进行后续计量。根据信托财产和信托收益权的公允价值变动情况，确认公允价值变动损益。借（或贷）：可供出售金融资产——信托财产（或投资收益权——信托收益权）贷（或借）：公允价值变动损益当可供出售金融资产的公允价值上升时，借记“可供出售金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；当其公允价值下降时作相反的会计分录。
  3.在终止确认债权转信托收益权时，需要将信托收益权转回为可供出售金融资产。同时，将原确认的公允价值变动损益转回为投资收益。借：可供出售金融资产——信托收益权贷：投资收益权——信托收益权同时，将原确认的公允价值变动损益转回为投资收益。借（或贷）：公允价值变动损益贷（或借）：投资收益

2020拥抱更好的自己 追问

2023-11-30 14:23

老师，我方债权是应收账款，对方破产重组引入信托计划，我们债权转信托，确认信托是借：长期股权投资，还是借：可供出售金融资产。您这个答案里有长期股权投资，又有可供出售金融资产，却没有应收账款
看起来很难理解

朴老师 解答

2023-11-30 14:29

通常情况下，在对方破产重组并引入信托计划时，您的债权（应收账款）可能会转化为信托资产。这种情况下，借方科目可能会根据具体的会计政策和法规要求来确定。
根据中国的企业会计准则，如果您的债权（应收账款）转化为信托资产，并且您对信托资产具有控制权，那么借方科目可能会是“长期股权投资”。这意味着您将把债权（应收账款）视为对信托资产的投资。
然而，如果您的债权（应收账款）转化为信托资产，并且您不具有控制权，那么借方科目可能会是“可供出售金融资产”。这意味着您将把债权（应收账款）视为一种可供出售的金融资产。

2020拥抱更好的自己 追问

2023-11-30 14:57

确认“可供出售金融资产”的同时，是不债权终止确认哇

朴老师 解答

2023-11-30 15:01

是的，确认可供出售金融资产的同时，通常意味着已经终止确认。可供出售金融资产通常是在市场公开交易中购买的证券，例如股票或债券。在购买这些资产时，会将其确认为可供出售金融资产，并相应地终止确认原先的金融资产。

2020拥抱更好的自己 追问

2023-11-30 15:06

新准则好像没有“可供出售金融资产”这个会计科目了

朴老师 解答

2023-11-30 15:11

那就用新准则的科目

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