甲公司为增值税一般纳税人。 2×20年12月 31日，甲公司存货盘点中发现： (1) 原材料收发计量差错盘亏 5万元 ，增值税进项税额。.65万元； (2)原材料自然溢余盘盈 20万元； (3)因洪水爆发仓库进水导致原材料毁损 1200万元，增值税进项税额 156万 元 ，获得保险公司赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税 额为26万元； (4)盘盈某产品 10万元。假定上述存货盘盈盘亏金额均为成本，存货盘 点发现问题已经甲公司管理层批准处理。不考虑存货跌价准备及其他因素 ，下列各项关于 存货盘盈盘亏在甲公司2×20年度会计处理的表述中

海之韵 追问

2023-12-03 20:15

甲公司为增值税一般纳税人。 2×20年12月 31日，甲公司存货盘点中发现：    (1)
原材料收发计量差错盘亏 5万元  ，增值税进项税额。.65万元；    (2)原材料自然溢余盘盈
20万元；    (3)因洪水爆发仓库进水导致原材料毁损 1200万元，增值税进项税额 156万
元  ，获得保险公司赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税
额为26万元；    (4)盘盈某产品 10万元。假定上述存货盘盈盘亏金额均为成本，存货盘
点发现问题已经甲公司管理层批准处理。不考虑存货跌价准备及其他因素  ，下列各项关于
存货盘盈盘亏在甲公司2×20年度会计处理的表述中，不正确的有  (       )  。A.盘盈某产品 10 万元计入当期营业收入
B.原材料自然溢余盘盈 20 万元计入当期营业外收入
C.原材料收发计量差错盘亏 5.65 万元计入当期管理费用
D.洪水爆发导致原材料净损失 356 万元计入当期营业外支出

小锁老师 解答

2023-12-03 20:17

存货盘盈应当冲减管理费用，因此，选项AB不正确；收发计量差错导致的存货盘亏，进项税额不需要转出，盘亏净损失应计入管理费用，即应计入当期管理费用的金额＝5（万元），选项C不正确；因自然灾害导致的存货盘亏，进项税额不需要转出，盘亏净损失应计入营业外支出，即应计入当期营业外支出的金额＝1200－800－200＝200（万元），选项D不正确。