A公司采用资产负债表法进行所得税的处理。2018年实现利润总额800万元，所得税税率为25% a公司当年职工薪酬超标10万元 以后年度不允许扣除 业务招待费超支20万元 以后年度不允许扣除 国债利息收入50万元 税法免税 当年购入的公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产截止年末增值了十万元 递延所得税资产与负债起初无余额 不考虑其他因素 要求：2018年应纳税所得额 2018年递延所得税资产 递延所得税负债 所得税费用与净利润

一休哥哥老师 解答

2023-12-04 21:33

业务招待费超支20万元 以后年度不允许扣除
永久性差异
调增 20万元

一休哥哥老师 解答

2023-12-04 21:33

国债利息收入50万元 税法免税
永久性差异
调减 20万元

一休哥哥老师 解答

2023-12-04 21:34

当年购入的公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产截止年末增值了10万元 

调减10万
应纳税暂时性差异 10*0.25=2.5
递延所得税负债=2.5

一休哥哥老师 解答

2023-12-04 21:36

应纳税所得额
=800+10+20-20-10=800
应交所得额=800*0.25=200
所得税费用=200+2.5=202.5
借：所得税费用 202.5
贷：递延所得税负债2.5
贷：应交税费-应交所得税 200