华纳股份有限公司 2017 年“未分配利润”年初贷方余额 100 万元， 按 10%提取法定盈余公积金，所得税税率 25%，2017 年至 2019 年的有关资料如下： （1）2017 年实现净利 200 万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利 150 万元； （2）2018 年发生亏损 200 万元（假设无以前年度未弥补亏损）； （3）2019 年实现利润总额 600 万元。 （三）要求 计算 2019 年应交的所得税（假设无纳税调整事项）； 计算2019年应提取的法定盈余公积； 计算2019年可分配利润； 编制2019年的有关期末结转分录。可以解答一下这道题吗具体数额怎么来的也解释一下

晓旭老师 解答

2023-12-05 11:40

2017年

1、借：利润分配-提取法定盈余公积20 
                            现金股利150
        贷：盈余公积-法定盈余公积20 
               应付股利150
期末 利润分配-未分配利润余额 100+200-20-150=130

2018年直接借：利润分配-未分配利润 200 贷：本年利润 
2019年先弥补上年亏损 利润总额是600-200=400 所得税400*25%=100 净利润400-100=300 300*10%=30（提取盈余公积）
借：本年利润  300  贷： 利润分配-未分配利润300
借：利润分配-提法定盈余30 贷：盈余公积300
借：利润分配-未分配利润30
贷:利润分配-提法定盈余30