我们公司关于股权转让有些问题，可以咨询下您吗？

刘泳杉 追问

2018-03-05 16:28

太好了，您终于来了，我们公司股权大变更，有点儿复杂，想请老师给看看。

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 16:28

您好，不好意思，有点忙，您提出您的问题吧，

刘泳杉 追问

2018-03-05 16:30

公司章程的股东发的图片 
 
代持股权的其他股东10人汇款，原分录 借：银行存款   贷：其他应付款-代持股权   
 
主要转让股权程序如下： 
1、张华和叶童签订股权转让协议：叶童将股权以2万人民币的价格转让给张华，股权转让款由蓝海汇赢代张华支付。 
未变更前分录：借：银行存款2万  贷：实收资本-叶童    2万 
汇出转让股权分录：借：   实收资本-叶童    2万   贷:实收资本-张华2万 
                            借：其他应收款-张华     贷：银行存款 
 
2、张华、红枫。王菲分别签订股权转让协议书：王菲、红枫将所持蓝海汇赢公司股权以1元的价格转让张华，由蓝海汇赢公户汇出到王菲、红枫个人卡里。 
分录如下：1、代收张华收购股权款，借：现金  2元    贷：其他应付款-张华 2元 
                2、付款时，借：其他应付款-张华2元   贷：银行存款-2元 
汇到王菲、红枫私卡里各1元 
 
3、张晶晶、赵学成与实发科技有限公司分别签订股权转让书，张晶晶与赵学成分别将手中股权以100万的价格转让给实发科技有限公司，价款由蓝海汇赢代深圳网络科技公司代付。款已汇出。 
之前收到投资款分录，借：银行存款 200万  贷：实收资本-张晶晶 100万  赵学成 100万 
股权转让后分录借：实收资本-张晶晶   100万 赵学成100万 贷：实收资本  实发科技有限公司200万 
汇款，借：其他应收款-实发科技有限公司200万  贷：银行存款  200万 
 
4、蓝海汇赢代持股权的股东10人，与实发科技有限公司签订股权转让协议书，将手中股权以原价格转让实发科技有限公司，价款由蓝海汇赢公司支付。 
之前收到投资款分录：借：银行存款  贷：其他应付款-股权代持 
股权转让后：借：其他应付款-股权代持  贷：其他应付款-股权代持实发科技有限公司 
汇款后，借：其他应收款-实发科技有限公司   贷：银行存款 
 
5、张华与实发科技有限公司签订股权转让协议书，该公司以1元的价格将股权全部转让给张华。1元有蓝海汇赢汇出 
   分录：代收张华收购股权款   借：现金  1元  贷：其他应付款-张华1元 
汇款后，借：其他应付款-张华  1元  贷：银行存款 1元（给蓝海经典公户汇款） 
 
借：实收资本-张华200万   贷：实收资本-实发科技有限公司200万（这笔不知能不能这样做？） 
还有老师：这几笔分录牵扯到印花税和个人所得税吗？ 
 
以上，总体就是除了赵颖，所有的股权都转给张华了，不知这样分录我做的对不对？

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 16:48

您好，借：实收资本-张华200万 贷：实收资本-实发科技有限公司200万（这笔能这样做，但是尽量工商变更后再做），这几笔分录要交印花税，不用交个人所得税。

刘泳杉 追问

2018-03-05 17:01

老师的意思：1.是说我的分录都是对的？ 
2、2万实收资本要缴纳印花税（叶童转让张华的2万） 
3、第3点是转让实收资本200万要缴纳印花税。第4点转让股东代持股份也要缴纳印花税？ 
4、第5点借：实收资本-张华200万 贷：实收资本-实发科技有限公司200万，这么做分录，是说实发公司把实收资本也转让张华，我是不是可以理解为把代持的股份也转让给张华了，所以代持股权转让给实发公司咋转让给张华，最后转让给张华还需要做分录吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 17:15

您好，1.分录都是对的。 
2、2万实收资本要缴纳印花税（叶童转让张华的2万），是的。 
3、第3点是转让实收资本200万要缴纳印花税。是的。第4点转让股东代持股份也要缴纳印花税。是的。 
4、不好意思，第5点借：实收资本-张华200万 贷：实收资本-实发科技有限公司200万，这么做分录，是不对的。应该是，借：实收资本-实发科技有限公司200万 贷：实收资本-张华200万。

刘泳杉 追问

2018-03-05 17:18

那代持的转让股权在实发公司转让给张华后，就不做分录了吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 17:27

您好，代持的转让股权，在实发公司转让给张华后暂不做分录。因为还没有出资呢，只是工商进行变更即可。

刘泳杉 追问

2018-03-05 17:29

老师：这样做完后，那么其他应付款-实发公司和其他应收款-实发公司，就得挂好几百万的涨了。

刘泳杉 追问

2018-03-05 17:31

缴纳印花税是在工商变更后缴纳还是做账的时候就缴纳？

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 17:39

您好，是的。

刘泳杉 追问

2018-03-05 17:40

哎呀老师，代持股权的10人小股东当时也是出资的了，我做的是借：银行存款   257万   贷：其他应付款-带出股权 257万，这次变更到实发公司代持  ，实发公司把收到的所有股权以1元的价格转让给张华。

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 17:47

您好，缴纳印花税是在做账的时候就缴纳，确实复杂啊。您的图片上好像代持股权是没有出资啊。

刘泳杉 追问

2018-03-05 17:53

图片是工商注册的公司章程上的股东，代持股权部分在第一行写了，但是没写金额。要不老师，我再给您汇总一下看看好吗？我们公司的业务我也觉得老奇奇怪挂的，麻烦您了。

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 17:54

您好，好的。

刘泳杉 追问

2018-03-05 17:59

代持股权的其他股东10人汇款共257万元，原分录 借：银行存款257万元   贷：其他应付款-代持股权  257万元 
主要转让股权程序如下： 
1、张华和叶童签订股权转让协议：叶童将股权以2万人民币的价格转让给张华，股权转让款由蓝海汇赢代张华支付。 
未变更前分录：借：银行存款2万  贷：实收资本-叶童    2万 
汇出转让股权分录：借：   实收资本-叶童    2万   贷:实收资本-张华2万 
                            借：其他应收款-张华     贷：银行存款 
缴纳2万的印花税 
2、张华、红枫。王菲分别签订股权转让协议书：王菲、红枫将所持蓝海汇赢公司股权以1元的价格转让张华，由蓝海汇赢公户汇出到王菲、红枫个人卡里。 
分录如下：1、代收张华收购股权款，借：现金  2元    贷：其他应付款-张华 2元 
                2、付款时，借：其他应付款-张华2元   贷：银行存款-2元 
汇到王菲、红枫私卡里各1元 
3、张晶晶、赵学成与实发科技有限公司分别签订股权转让书，张晶晶与赵学成分别将手中股权以100万的价格转让给实发科技有限公司，价款由蓝海汇赢代深圳网络科技公司代付。款已汇出。 
之前收到投资款分录，借：银行存款 200万  贷：实收资本-张晶晶 100万  赵学成 100万 
股权转让后分录借：实收资本-张晶晶   100万 赵学成100万 贷：实收资本  实发科技有限公司200万 
汇款，借：其他应收款-实发科技有限公司200万  贷：银行存款  200万 
缴纳200万的印花税 
4、蓝海汇赢代持股权的股东10人，与实发科技有限公司签订股权转让协议书，将手中股权以原价格转让实发科技有限公司，价款由蓝海汇赢公司支付。 
之前收到投资款分录：借：银行存款257万  贷：其他应付款-股权代持257万 
股权转让后：借：其他应付款-股权代持257万  贷：其他应付款-股权代持实发科技有限公司257万 
汇款后，借：其他应收款-实发科技有限公司  257万 贷：银行存款257万 
应该不涉及印花税 
5、张华与实发科技有限公司签订股权转让协议书，该公司以1元的价格将股权全部转让给张华。1元有蓝海汇赢汇出 
   分录：代收张华收购股权款   借：现金  1元  贷：其他应付款-张华1元 
汇款后，借：其他应付款-张华  1元  贷：银行存款 1元（给蓝海经典公户汇款） 
工商变更后 借：实收资本-实发科技有限公司200万   贷：实收资本- 张华200万 
200万缴纳印花税 
还有老师：这几笔分录牵扯到印花税和个人所得税吗？ 
 
以上，总体就是除了赵颖，所有的股权都转给张华了，不知这样分录我做的对不对？

王雁鸣老师 解答

2018-03-05 18:33

您好，应该是这样做吧，代持股权的其他股东10人汇款共257万元，原分录 借：银行存款257万元 贷：其他应付款-代持股权 257万元 
主要转让股权程序如下： 
1、张华和叶童签订股权转让协议：叶童将股权以2万人民币的价格转让给张华，股权转让款由蓝海汇赢代张华支付。 
未变更前分录：借：银行存款2万 贷：实收资本-叶童 2万 
汇出转让股权分录：借： 实收资本-叶童 2万 贷:实收资本-张华2万 
借：其他应收款-张华，2万元， 贷：银行存款，2万元。 
缴纳2万的印花税。 
2、张华、红枫。王菲分别签订股权转让协议书：王菲、红枫将所持蓝海汇赢公司股权以1元的价格转让张华，由蓝海汇赢公户汇出到王菲、红枫个人卡里。 
分录如下：1、代收张华收购股权款，借：现金 2元 贷：其他应付款-张华 2元 
2、付款时，借：其他应付款-张华2元 贷：银行存款-2元 
汇到王菲、红枫私卡里各1元 
3、张晶晶、赵学成与实发科技有限公司分别签订股权转让书，张晶晶与赵学成分别将手中股权以100万的价格转让给实发科技有限公司，价款由蓝海汇赢代实发科技有限公司代付。款已汇出。 
之前收到投资款分录，借：银行存款 200万 贷：实收资本-张晶晶 100万 赵学成 100万 
股权转让后分录借：实收资本-张晶晶 100万 赵学成100万 贷：实收资本 实发科技有限公司200万 
汇款，借：其他应收款-实发科技有限公司200万 贷：银行存款 200万 
缴纳200万的印花税 
4、蓝海汇赢代持股权的股东10人，与实发科技有限公司签订股权转让协议书，将手中股权以原价格转让实发科技有限公司，价款由蓝海汇赢公司支付。 
之前收到投资款分录：借：银行存款257万 贷：其他应付款-股权代持257万 
股权转让后：借：其他应付款-股权代持257万 贷：其他应付款-股权代持实发科技有限公司257万 
汇款后，借：其他应收款-实发科技有限公司 257万 贷：银行存款257万 
应该缴纳257万的印花税 
5、张华与实发科技有限公司签订股权转让协议书，该公司以1元的价格将股权全部转让给张华。1元有蓝海汇赢汇出 
分录：代收张华收购股权款 借：现金 1元 贷：其他应付款-张华1元 
汇款后，借：其他应付款-张华 1元 贷：银行存款 1元（给蓝海经典公户汇款） 
工商变更后 借：实收资本-实发科技有限公司200万 贷：实收资本- 张华200万 
200万缴纳印花税 
这几笔分录牵扯到印花税，不涉及个人所得税，以上，总体就是除了赵颖，所有的股权都转给张华了，这样分录做的是对的。

刘泳杉 追问

2018-03-06 09:25

亲爱的老师：我可能还是没表述清楚： 
3、张晶晶、赵学成与实发科技有限公司分别签订股权转让书，张晶晶与赵学成分别将手中股权以100万的价格转让给实发科技有限公司，价款由蓝海尚城代实发科技有限公司代付。款已由蓝海尚城汇出。这200万是汇到了张晶晶、赵学成的私卡里，就等于把投资款退给这二个人了，分录还是这样吗？ 
之前收到投资款分录，借：银行存款 200万 贷：实收资本-张晶晶 100万 赵学成 100万 
股权转让后分录借：实收资本-张晶晶 100万 赵学成100万 贷：实收资本 实发科技有限公司200万 
汇款，借：其他应收款-实发科技有限公司200万 贷：银行存款 200万 
缴纳200万的印花税 
 
 
4、蓝海汇赢代持股权的股东10人，与实发科技有限公司签订股权转让协议书，将手中股权以原价格转让实发科技有限公司，价款由蓝海尚城公司代为退给这10个人。这257万也是分别退给这10人个人卡里了。 
之前收到投资款分录：借：银行存款257万 贷：其他应付款-股权代持257万 
股权转让后：借：其他应付款-股权代持257万 贷：其他应付款-股权代持实发科技有限公司257万 
汇款后，借：其他应收款-实发科技有限公司 257万 贷：银行存款257万 
应该缴纳257万的印花税 
 
 
说白了，就是代持股东10人和公司章程中实缴资金的股东，都要把钱退给人家，他们把股权转让给实发公司，退他们的投资款由我们公司代实发公司代付，然后实发公司再把股权转让给张华。

王雁鸣老师 解答

2018-03-06 09:59

您好，3、张晶晶、赵学成与实发科技有限公司分别签订股权转让书，张晶晶与赵学成分别将手中股权以100万的价格转让给实发科技有限公司，价款由蓝海尚城代实发科技有限公司代付。款已由蓝海尚城汇出。这200万是汇到了张晶晶、赵学成的私卡里，就等于把投资款退给这二个人了，分录还是这样的。 
之前收到投资款分录，借：银行存款 200万 贷：实收资本-张晶晶 100万 赵学成 100万 
股权转让后分录借：实收资本-张晶晶 100万 赵学成100万 贷：实收资本 实发科技有限公司200万 
汇款，借：其他应收款-实发科技有限公司200万 贷：银行存款 200万 
缴纳200万的印花税 
 
 
4、蓝海汇赢代持股权的股东10人，与实发科技有限公司签订股权转让协议书，将手中股权以原价格转让实发科技有限公司，价款由蓝海尚城公司代为退给这10个人。这257万也是分别退给这10人个人卡里了。 
之前收到投资款分录：借：银行存款257万 贷：其他应付款-股权代持257万 
股权转让后：借：其他应付款-股权代持257万 贷：其他应付款-股权代持实发科技有限公司257万 
汇款后，借：其他应收款-实发科技有限公司 257万 贷：银行存款257万 
应该缴纳257万的印花税 
或者，股权转让后：借：其他应付款-股权代持257万 贷：其他应付款-股权代持实发科技有限公司257万 
汇款后，借：其他应付款-股权代持实发科技有限公司257万，贷：银行存款257万

刘泳杉 追问

2018-03-06 11:13

老师：我们是投资公司，我们发起了一直私募基金，我们是管理人，基金托管在在招商证券的募集户里，1.1开始私募基金缴纳产品增值税，2.8招商托管部给我们汇出一笔增值税，是基金资金交易商品的差价收入产生了增值税，托管部汇到我公司增值税及附加税共5000元，已到账，我在季度纳税的时候要缴纳，但是现在这笔分录我不知道怎么做了？

王雁鸣老师 解答

2018-03-06 11:26

您好，我不明白，为什么对方要给贵公司增值税。因为都是自己公司交的这个增值税的。如果确实是增值税的话，我建议按收入处理。

刘泳杉 追问

2018-03-06 11:37

是我们的基金在募集户交易的过程中，1月份有了收入，国家从1.1开始最私募基金要征收这部分的增值税，因为基金一直在运作，在募集户中，增值税是属于基金产生的，所以钱从募集户中给我汇出，我们公司来缴纳。

王雁鸣老师 解答

2018-03-06 11:51

您好，募集户是在哪个公司的账内核算的？

刘泳杉 追问

2018-03-06 12:50

招商证券核算，没在我们公司账户，就是有收益了和管理费收入了，招商证券就把钱汇到我公司账户

王雁鸣老师 解答

2018-03-06 13:40

您好，那按我的理解，借；银行存款，贷；投资收益，（应交税费-应交增值税，如果不是分红款的话，还需要计算交纳增值税的）。或者借；银行存款，贷；其他货币资金-存出保证金。

刘泳杉 追问

2018-03-06 15:25

我们的二个公司之间借款10万元，1月份借的，今天就 还了。这样的话还用借款合同吗？如果用，还用写支付借款利息吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-06 15:47

您好，不用了，没利息也可以的。