1.上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人,2021年1月发生如下业务: (1)提供旅游服务,取得含税收入155.53万元,全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元,取得增值税普通发票。 (2)由于自然条件达不到景区开放要求,部分行程取消,退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。 (3)提供旅客运输服务,取得不含税收入50万元,开具增值税专用发票。 (4)出租店铺,取得含税租金收入31.50万元,开具增值税普通发票。 (5)购进矿泉水120箱,取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。 (6)因管理不善丢失一批矿泉水,账面成本为0.09万元; (7)支付税控专用设备技术维护费0.028万元,取得增值税普通发票。 分录题
俊逸的星月
于2023-12-07 09:54 发布 145次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-12-07 09:56
1.提供旅游服务,取得含税收入155.53万元,全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元,取得增值税普通发票。
收入确认的分录:
借:银行存款/应收账款 155.53万
贷:主营业务收入 155.53万
成本确认的分录:
借:主营业务成本 92.70万
贷:银行存款/应付账款 92.70万
1.由于自然条件达不到景区开放要求,部分行程取消,退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。借:银行存款/应收账款 -1.03万贷:主营业务收入 -1.03万
2.提供旅客运输服务,取得不含税收入50万元,开具增值税专用发票。借:银行存款/应收账款 50万贷:主营业务收入 50万
3.出售店铺,取得含税租金收入31.50万元,开具增值税普通发票。借:银行存款/应收账款 31.50万贷:其他业务收入 31.50万
4.购进矿泉水120箱,取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。借:原材料 0.20万应交税费-应交增值税(进项税额) 0.03万贷:银行存款/应付账款 0.23万
5.因管理不善丢失一批矿泉水,账面成本为0.09万元。借:待处理财产损益 0.09万贷:原材料 0.09万
6.支付税控专用设备技术维护费0.028万元,取得增值税普通发票。借:管理费用 0.028万贷:银行存款/应付账款 0.028万
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