2012年年末A公司出资3800万元给B公司的原股东，从而拥有B公司90%的表决权资本。B公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2013年、2014年B公司报告净利润分别为800万元、200万元，宣派现金股利分别为300万元、100万元。投资当时B公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法5年内计提折旧。A公司2013年确认主营业务利润等1000万元，宜派现金股利700万元。A、B公司为非同-控制下的两家公司，为简化起见，其他资料略。作2012年末，2013年、2014年合并报表相关分录。

朴老师

职称：会计师

2023-12-07 13:43

2012年末，A公司出资3800万元给B公司的原股东，拥有B公司90%的表决权资本：
借：长期股权投资 3800万
贷：银行存款 3800万
B公司当日的股东权益为4000万元（均为股本）：
借：股本 4000万
贷：实收资本 4000万
2013年B公司报告净利润为800万元，宣派现金股利为300万元：
借：应收股利 270万（300万*90%）
贷：投资收益 270万
2014年B公司报告净利润为200万元，宣派现金股利为100万元：
借：应收股利 90万（100万*90%）
贷：投资收益 90万
A公司2013年确认主营业务利润等1000万元，宜派现金股利700万元：
借：主营业务收入 1000万
贷：主营业务成本 1000万
借：利润分配 700万
贷：应付股利 700万

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