3、（30分）甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。计算甲企业4月份应缴的增值税和消费税。

小筱老师

职称：中级会计师

2023-12-07 15:20

您好同学，计算结果如下
组成计税价格：（35000+2000+4000）X（1+5%）/（1-30%）=61500
应纳消费税额：61500X30%=18450
应纳增值税额：61500X13%=7995
甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。如无其他应税项目：
计算应缴纳增值税额为：7995-340=7655

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