2012年末甲公可出资3800万投资A公司,持有90%股份,当日A股东权益4000万。 2013年末A公司报告净利润800万,宣告现-金股利300万。 投资时A管理用固定资产公允价值比账面高50万,采用直线法接5年折旧。 甲2013主营利润1000万,宣告股利700万。 要求进行2013年末的合并报表处理。

一休哥哥老师 解答

2023-12-07 18:08

首先计算商誉价值
=3800-4000*0.9=200万元。

一休哥哥老师 解答

2023-12-07 18:09

下面编制调整分录
借：固定资产50
贷：资本公积50

一休哥哥老师 解答

2023-12-07 18:09

借：管理费用50/5年=10
贷：固定资产 10

一休哥哥老师 解答

2023-12-07 18:11

对被投资方净利润调整
=3000-10=2990
借：长投2691
贷：投资收益 2990*0.9

一休哥哥老师 解答

2023-12-07 18:13

借：投资收益300*0.9=270
贷：长投 270

一休哥哥老师 解答

2023-12-07 18:20

这里商誉重新年级计算一下

=3800-（4000+50）*0.9=155万元。


调整后的长投
=3800+2691-270
=6221

借：被投资方所有者权益 
4000+50+2990-300=6740
商誉155
贷：长投6221
少数股东权益674

一休哥哥老师 解答

2023-12-07 18:22

借：投资收益2990*0.9
少数股东损益2990*0.1
贷：向所有者分配300
利润分配 2990-300