第6第七题怎么做应纳税所得额的调整

kobe老师 解答

2023-12-07 21:33

第6项折旧需要全额调增。
《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）“五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题”规定：“企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。”
第7项：
居民企业股息200万免税，全额调减；
计算境内企业应纳税所得额时把境外分红100万减掉。
所以第7项应该把股息300万都减掉。