应纳税所得额的计算有点看不懂，麻烦老师帮我讲解一下，应纳税所得额=会计利润-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异，这个公式对吗？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-12-08 05:29

您好，公式对的哦。未来应当纳税，应纳税暂时性差异（递延所得税负债）。未来可以抵税，可抵扣暂时性差异（（递延所得税资产），您看分录哈，借贷相等就是您的列式
借：所得税费用   （会计利润）
递延所得税资产（可抵扣暂时性差异）
贷：应交税费——应交所得税     （应纳税所得额）
递延所得税负债  （应纳税暂时性差异）

加油追问

2023-12-08 06:26

题中的式子为什么会计利润-80+40 不应该是加可抵扣-应纳税暂时性差异吗？我这就看不明白

廖君老师解答

2023-12-08 07:06

您好，表中列出的是这个科目的余额，上面分录是变动额，所以加减是反着的

加油追问

2023-12-08 14:29

意思变动额是按公式，要是科目的余额加减就是反向的吗？

廖君老师解答

2023-12-08 14:33

您好，是的，是这么理解的

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