资料：甲公司与乙公司合并之前是非同一控制下的两个企业（1）2020年1月10日，甲公司向乙公司的原股东支付7600万元的货币资金作为对价，取得乙公司100%的股权，成为乙公司的签字控股股东，合并日乙公司可辨认净资产的账面价值7000万元，公允价值为7600万元，差额为某项固定资产的评估增值。 2.甲公司合并前账面价值货币资金15000原材料8000固定资产15000应付账款10000股本20000资本公积3800盈余公积2000未分配利润2200 乙公司合并前账面价值，货币资金3000原材料2000固定资产8000应付账款6000股本7000资本公积，盈余公积和未分配利润都是0 要求：根据上述资料，进行如下会计处理（金额单位：万元） （1）编制甲公司控股合并乙公司的有关会计分录。（2）开设合并日合并财务报表工作底稿，将确认了企业合并交易之后两家公司的个别财务 报表资料抄入工作底稿。（3）在工作底稿中编制相应的调整分录与抵销分录。（4）在工作底稿中计算各项目的合并数。（5）根据工作底稿中“合并数”栏的资料，编制合并日的合并资产负债表。

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 09:34

借：长投 7600
贷：银行存款 7600
商誉=7600-7600=0

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 09:34

调整分录
借：固定资产 600
贷：资本公积 600

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 09:34

抵消分录
借：股本 7000
资本公积 600
贷：长投 7600

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 09:35

这个是我编制的工作底稿 下面图片