工资表里有代扣罚款，分录？

葡葡 追问

2018-03-06 18:07

就这一个分录吗，那其他应收款是一直挂着吗？

邹老师 解答

2018-03-06 18:08

你好，你之前计提就计入借方的 
借；管理费用等科目  其他应收款   贷；应付职工薪酬 
然后扣款  借；应付职工薪酬 贷；其他应收款 
这样其他应收款就没有余额的

葡葡 追问

2018-03-06 18:09

不理解这些往来科目啥时候可以单独挂着，啥时候得冲平

葡葡 追问

2018-03-06 18:10

罚款需要计提吗？

邹老师 解答

2018-03-06 18:10

你好，这个是需要看具体是什么情况的 
因为计提 就包括了罚款部分，对应的是应付职工薪酬 
然后发放就需要从应付职工薪酬冲销的，这样其他应收款最终就没有余额了

葡葡 追问

2018-03-06 18:12

罚款是在代扣款项一列的，就像代扣个税那样，是在那几个栏目里的，在应发工资后面

邹老师 解答

2018-03-06 18:13

个人所得税也是在应付职工薪酬的，计提分录是 借；应付职工薪酬   贷；应交税费——个人所得税

葡葡 追问

2018-03-06 19:01

打个比方，应发工资5000，代扣罚款50，实发4950，计提时是借，管理费用5000,贷，应付职工薪酬5000，然后发放工资是借，应付职工薪酬5000，贷，其他应收款50，贷，银行存款4950，这样做，不是就一直挂着，贷，其他应收款50？

邹老师 解答

2018-03-06 19:04

你好，计提是这样借；管理费用4950  其他应收款  50   贷；应付职工薪酬  5000