海利公司现有甲乙两个投资方案,甲方案初始需投资15000元,建设期为0,使用寿命为5年,不需要垫支流动资金,采用直线法计提折旧,5年后设备无残值,5年中每年的营业收入为7000元,付现成本为2000元。乙方案初始需投资12000元,另需垫支流动资金3000元,建设期为0,使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,5年后设备清理净残值收入2000元,5年中每年的营业收入为8000元,付现成本为3000元,以后随着设备日渐陈旧,将逐年增加修理费400元,假设所得税率为40%,该公司要求的最低报酬率为10%。请问怎么画出现金流

wu老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-12-12 18:22

你好
甲每年折旧=15000/5=3000
每年营业现金净流量=（7000-2000）*（1-40%）+3000*40%=4200
乙每年折旧=(12000-2000）/5=2000,
NCF0=-12000-3000=-15000
NCF1=(8000-3000)*(1-40%)+2000*40%=3800
NCF2=(8000-3000-400)*(1-40%)+2000*40%=3560
NCF3=(8000-3000-400*2)*(1-40%)+2000*40%=3320
NCF4=(8000-3000-400*3)*(1-40%)+2000*40%=3080
NCF5=(8000-3000-400*4)*(1-40%)+2000*40%+2000+3000=7840

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