老师，100万买入设备，交付客户之后，对该设备收取技术管理费、软件服务费，拟三年收回，设备收很少的尾款将所有权转予客户。请问，管理费开6%的发票可行吗？ 固定资产设备如何账务处理？有哪些风险点？

何夕老师 解答

2023-12-14 11:35

买入时计入固定资产
开具服务费时如果是单位主营业务，收入计入主营业务收入，折旧计入主营业务成本
如果不是主营业务，收入计入其他业务收入，折旧计入其他业务成本

会学go 追问

2023-12-14 11:42

设备进来是13%，管理费开出去是6%，合同需要注意些什么；涉税风险有哪些

何夕老师 解答

2023-12-14 11:57

买进时按不含税价计入固定资产，进项税可以抵扣公司现有销项税额。
开具服务费是公司的正常业务，按照实际发生开票合法合规。
但是公司交付该设备给客户是属于哪种形式要在合同中明确，是租赁给对方使用并提供技术服务，如果是此情形就需要开具机械租赁发票收取租金，机械租赁发票税率13%，而提供的技术服务要开具技术服务费，税率6%。如果是单纯给对方使用收取技术服务费，开具技术服务费即可。
折旧按照我上述所说计提即可
处置时如果是转让给客户就要开具转让固定资产的发票，账务处理是按账面价值转入固定资产清理，如果卖了有盈利计入资产处置损益，有亏损计入营业外支出。
如果按照以上处理就没有税务风险

会学go 追问

2023-12-14 13:48

这当中技术服务费和设备转让价格的定价问题，会不会是税务风险点？ 打比方，100万的设备正常卖出120万，现在收取管理费、服务费60万，设备最后处理60万

何夕老师 解答

2023-12-14 14:14

是的，要大体与市场价齐平